近年来，随着电商行业的迅猛发展，税务监管也在悄然升级。各国政府出于保护本土产业、维护税收公平和加强监管等多重目的，纷纷调整税收政策，过去跨境电商所享受的“低税”甚至“免税”红利时代正加速终结。
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大批跨境卖家收到补税通知
近期，大批德国站的亚马逊卖家反馈，收到了来自德国税局的稽查邮件，要求自己补齐数年之前的税务。从目前卖家的反馈来看，需要补齐的税务金额有多有少，而且除了德国站点外，其他站点的卖家也有陆续收到类似的邮件。
业内人士表示，这段时间国外税局动作频繁，卖家一定要及时关注动态。特别是欧洲的税务，不仅要调拨FBA库存记录，而且每季度还要提交重要的ZM报表以及其他相关文件。卖家猜测，这次如此多德国站卖家收到邮件通知，很可能是因为没有及时提报或者更新德国 ZM 申报表。
根据亚马逊官方此前的提醒，ZM报表（欧盟内部交易汇总申报）在德国税务中是十分重要的，这份被许多卖家忽视的报表实际上是德国税务系统追踪欧盟区跨国交易的核心凭证，会直接触发了德国税务局的全面稽查。
一旦漏掉任何一个环节，都可能触发德国税务稽查。所以卖家在发现问题的时候，一定要与税局及时沟通，提交相关的调拨记录和缺失的ZM报表，避免欧洲税局将免税额误判为应税交易。
不仅德国税务局有大动作，美国税务局也开始有相关动作。据外媒最新报道，美国国税局（IRS）近期加大了对“有效关联收入”（ECI）的稽查力度，核心在于判定外国企业是否在美国构成税务存在。
首先我们要明确一下ECI的概念——如果外国个人在美国“经营和销售产品或商品”，通常被视为在美从事贸易或业务，而其来自美国境内的该业务收入即为有效联系收入，即ECI(Effectively Connected Income)，需要在美纳税。
IRS判断是否构成在美经商的关键标准在于业务活动是否“相当、连续且经常”地在美国发生。而亚马逊FBA 卖家持续不断地向美国消费者销售商品，明显满足了经常性、持续性经营的特征。
如果是这样的话，也可以理解为，只要卖家将库存或履约过程置于美国境内，那么无论是通过亚马逊亦或是eBay等其他平台，业务所得均属于ECI。
而若被认定为ECI，需通过Form 1120-F申报净利润并纳税；如果不进行申报，IRS可能按总销售额的30%核定征税，并有权追溯过往年度数据。
加州税务律师Brian Scalatos在近期案例分析中指出：“IRS对ECI违规的追溯期通常为3-6年，罚金可达未缴税款的50%-200%。虽然中美税收协定允许中国卖家凭国内缴税证明申请美国税收抵免，但专业税务凭证翻译及跨境申报流程复杂，自行处理的案例中90%存在瑕疵。”
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深圳电商大卖税务“暴雷”
不止在海外，国内电商行业长期的“野蛮生长”，税务合规问题也是突出。自2024年起，电商卖家被查税案例频发，部分企业因虚开发票、虚增收入被追缴税款，甚至面临破产风险。
最近，一则关于深圳某亿级电商卖家因涉嫌隐瞒收入、逃避缴纳税款，被深圳税务局通告处罚，处以近亿元的补税与罚款的消息也是在电商行业引发轩然大波，引起广泛热议。
根据官方通报，这家电商大卖在淘宝、天猫、京东等平台运营多个店铺，年流水轻松破亿，但在税务申报流程中存在巨额隐瞒销售收入的行为。
税务稽查发现，该大卖通过未入账的隐形流水、个人账户收款等手段规避税款，实际收入远超其申报金额，涉及偷逃增值税、企业所得税等多种税款，最终要求该企业补缴税款并处巨额违约金，金额总计超9500万元。
据了解，这起深圳龙岗电商特大税案遭曝光后，在电商圈掀起轩然大波。在国内一些主流电商社区里，许多卖家都发帖提醒自查税务合规情况，部分卖家表示“宁愿少赚，也要合规”。
与此同时，深圳税务局的高效整治处理也是让中小卖家纷纷意识到了税务合规的紧迫性。其实自今年七月以来，已有不少深圳的电商卖家都收到了税务事项通知书。有卖家在某社交平台晒图调侃，“互联网平台涉税信息报送新规6月份才颁布，现在就被查了，深圳这个执行速度真的很“深圳”！”
不可否认，国内电商行业近年来迅猛发展，深圳作为跨境电商和国内电商的桥头堡，孕育了无数年营收过亿的“超级卖家”。然而，高速增长的背后，税务合规问题日益凸显。许多电商企业通过隐瞒收入、规避开票或使用个人账户收款等方式，规避税款，形成了行业潜规则。
故此次9500万元的巨额罚单，不仅对涉案企业造成沉重打击，也对整个电商行业敲响了警钟。随着税务大数据的应用和平台数据报送制度的实施，这种模式已难以为继。专家预测，未来几年，税务稽查将更加频繁，覆盖面将从头部卖家延伸至中小商家。
值得一提的是，今年6月20日，国家正式实施《互联网平台企业涉税信息报送规定》，并由税务总局于6月26日发布实操公告，明确了平台需向税务机关报送卖家身份与收入信息。这意味着不仅国内电商卖家，跨境电商也将全面纳入税务监管体系。
一位深圳跨境卖家在社交平台发帖称：“跨境采购本来就很难拿到合规发票，现在平台数据直连税务局，感觉不合规的路彻底堵死了。”不少同行正调整供应链，优先与正规供应商合作，获取合法进项发票，以降低税务风险。
近年来，全球税务透明化进程加速推进，面对国内外日趋严格的税务监管环境，跨境电商企业建立系统化的合规管理体系迫在眉睫。对于卖家而言，合规不仅是风险防范，更是企业长远发展的保障。特别是在数据透明、政策趋严的时代，唯有主动合规，方能稳健前行。
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